Si eres dueño de tu negocio, nadie te está poniendo dinero en un plan de retiro. Ni un empleador, ni una compañía. Tú eres el empleador. Y esa es también la oportunidad: los planes para dueños de negocio permiten aportar mucho más que un IRA normal, y cada dólar que aportas reduce tu ingreso gravable del año.
Las dos opciones principales son el SEP-IRA y el Solo 401(k). Se parecen en el techo — los dos llegan a $72,000 en 2026 — pero se diferencian en dos cosas que deciden el resultado: el plazo para abrirlos y qué pasa si tienes empleados. Vamos por partes.
Los límites de 2026, lado a lado
El límite general de aportación a un plan de contribución definida bajo la sección §415(c) es de $72,000 para 2026 (Fuente: IRS, Notice 2025-67 / IR-2025-111). Ese número es la base de los dos planes.
| Concepto | SEP-IRA | Solo 401(k) |
|---|---|---|
| Aportación máxima 2026 | La menor de: 25% de la compensación o $72,000 | $72,000 |
| Catch-up 50 años o más | No disponible | Hasta $80,000 en total |
| Súper catch-up 60 a 63 años | No disponible | Hasta $83,250 en total |
| Diferimiento del empleado (tú mismo) | No permite | Sí, hasta $24,500 |
| Límite de compensación §401(a)(17) | $360,000 | $360,000 |
| Compensación mínima del empleado §408(k)(2)(C) | $800 | No aplica |
| Plazo para ABRIR el plan | Hasta la fecha de tu declaración, incluidas prórrogas | Antes del 31 de diciembre de 2026 |
| Plazo para depositar | Hasta la declaración, incluidas prórrogas | El diferimiento se elige en el año; la parte del empleador puede ir hasta la declaración |
| Funciona con empleados | Sí, pero con condiciones costosas | No, es solo para el dueño y su cónyuge |
| Complejidad administrativa | Baja | Media |
La diferencia de plazos: esto decide el año
Es la regla más importante de todo el artículo, así que va sola.
El SEP-IRA se puede abrir y fondear hasta la fecha de tu declaración, incluidas las prórrogas. El Solo 401(k) tiene que estar establecido antes del 31 de diciembre.
Traducido al calendario real: si llegas a marzo de 2027 y descubres que tuviste un año mucho mejor de lo esperado, todavía puedes abrir un SEP-IRA y aportar para 2026. Con un Solo 401(k) esa puerta ya se cerró el 31 de diciembre de 2026.
Por eso el SEP-IRA salva tantas declaraciones. Es la única deducción grande que se puede crear después de que el año terminó. Y por eso, si crees que un Solo 401(k) te conviene, tienes hasta el 31 de diciembre de 2026 para establecerlo — no hay prórroga que valga.
El problema del SEP-IRA cuando tienes empleados
Aquí es donde muchos dueños se llevan una sorpresa. El SEP-IRA es simple de abrir, sin declaraciones anuales complicadas, sin costo de administración. Suena perfecto. Hasta que contratas gente.
En un SEP-IRA, todas las aportaciones las hace el empleador, y el porcentaje tiene que ser el mismo para todos los empleados elegibles. Si tú te aportas el 20% de tu compensación, le aportas el 20% de su salario a cada empleado que califica.
Un empleado se considera elegible si cumple los requisitos del plan y recibió al menos $800 de compensación en el año (Fuente: IRS, Notice 2025-67, §408(k)(2)(C)). Ese umbral es bajo. Un trabajador de temporada puede cruzarlo en una semana.
Haz el cálculo antes de comprometerte. Con tres empleados y una nómina combinada de cierto tamaño, aportarte a ti un 20% obliga a un gasto adicional considerable en aportaciones para ellos. No es malo — es una prestación real que ayuda a retener personal — pero tiene que ser una decisión, no una sorpresa de abril.
Por qué el Solo 401(k) rinde más con ingresos medianos
El Solo 401(k) tiene dos partes: lo que aportas como empleado (diferimiento, hasta $24,500 en 2026) y lo que aportas como empleador. Sumadas, hasta $72,000.
Esa estructura de dos partes es la ventaja. El SEP-IRA depende de un porcentaje de tu compensación, así que con un ingreso moderado el máximo real queda bastante por debajo del techo. El Solo 401(k) te deja empezar con el diferimiento completo y agregar la parte del empleador encima.
Además, es el único de los dos que ofrece catch-up:
- 50 años o más: hasta $80,000 en total
- Entre 60 y 63 años: hasta $83,250 en total
La condición es estricta: el Solo 401(k) es para el dueño (y su cónyuge). Si tienes empleados de tiempo completo aparte del cónyuge, este plan deja de ser una opción y hay que mirar un 401(k) tradicional o un SIMPLE.
Los otros límites de 2026 que debes conocer
Si además de tu negocio tienes un trabajo con W-2, o si estás pensando en un plan para tus empleados, estos son los números del año (Fuente: IRS, Notice 2025-67 / IR-2025-111):
| Plan | Límite 2026 | Catch-up 50+ | Catch-up 60-63 |
|---|---|---|---|
| Diferimiento 401(k), 403(b), 457, TSP | $24,500 | $8,000 | $11,250 |
| IRA tradicional o Roth | $7,500 | $1,100 | $1,100 |
| SIMPLE IRA | $17,000 ($18,100 mejorado) | $4,000 | $5,250 |
| Total §415(c) (SEP y Solo 401k) | $72,000 | — | — |
Un detalle que cuesta caro: el límite de diferimiento de $24,500 es por persona, no por plan. Si diferiste en el 401(k) de tu empleo y además diferiste en tu Solo 401(k), los dos suman contra el mismo límite. Pasarse obliga a corregir el exceso, con costo.
Preguntas frecuentes
¿Puedo tener un SEP-IRA y un Solo 401(k) al mismo tiempo?
Es posible en ciertas situaciones, pero no duplica el techo: el límite de $72,000 bajo §415(c) aplica de forma agregada a los planes del mismo negocio. Combinarlos rara vez ayuda y complica el cálculo. Si tu meta es aportar más, casi siempre es mejor optimizar un solo plan.
Ya pasó el 15 de abril y no aporté nada. ¿Perdí el año?
No necesariamente. Si presentaste prórroga, el SEP-IRA se puede abrir y fondear hasta la fecha extendida de tu declaración — el 15 de octubre de 2026 para una 1040 con prórroga. Es exactamente el escenario para el que el SEP existe.
¿La aportación baja mi impuesto de trabajo por cuenta propia?
No. Las aportaciones al plan de retiro reducen tu ingreso gravable para el impuesto sobre la renta, pero no reducen el impuesto de self-employment, que se calcula sobre la ganancia neta del negocio. Es una distinción que confunde a mucha gente al proyectar el ahorro.
¿Qué pasa si aporto de más?
Hay que corregir el exceso dentro de los plazos establecidos. Si no se corrige, el exceso puede quedar sujeto a impuesto y a penalidad. Por eso el cálculo se hace con la compensación final del año y no a ojo en diciembre.
Decide antes del 31 de diciembre
Si el Solo 401(k) es tu mejor opción, el plazo es real y no se mueve. Si el SEP-IRA es suficiente, tienes más margen — pero conviene saberlo ahora, no en abril.
En Jimenez Consulting Tax Services calculamos tu aportación máxima con tus números reales y te ayudamos a elegir el plan que le conviene a tu negocio y a tu familia. Llámanos al (931) 802-8620 o visítanos en 2225 Lowes Dr W Ste B, Clarksville, TN 37040. Se habla español.