Si usted trabaja en un restaurante, en un salón de belleza, en construcción o en una bodega de Clarksville, ya escuchó la frase: “ahora las propinas no pagan impuestos”. Es una media verdad, y las medias verdades salen caras en abril. Sí existen dos deducciones nuevas, una para propinas y otra para horas extra. Pero tienen tope, tienen límite de ingreso, y tienen tres requisitos que dejan fuera a mucha gente. Aquí está lo que dice la ley, en español y sin exageración.
Qué son realmente estas deducciones
Las creó la ley conocida como OBBBA y están vigentes de 2025 a 2028. Son deducciones, no exenciones. Su propina sigue siendo ingreso gravable, sigue apareciendo en su W-2 y sigue pagando Seguro Social y Medicare. Lo que hace la ley es dejarle restar una parte de ese ingreso al calcular el impuesto federal sobre la renta.
La buena noticia: son deducciones above-the-line. Usted no tiene que detallar. Puede tomar su deducción estándar completa y además restar esto. Se reportan en un formulario nuevo, el Schedule 1-A.
Un dato que conviene tener presente: estas cantidades no se ajustan por inflación para 2026. Los topes de este año son los mismos del año pasado.
Las cuatro deducciones nuevas, con sus topes y límites
| Deducción | Tope anual | Empieza a eliminarse (soltero) | Empieza a eliminarse (conjunta) |
|---|---|---|---|
| Propinas calificadas | $25,000 | $150,000 | $300,000 |
| Horas extra calificadas | $12,500 ($25,000 conjunta) | $150,000 | $300,000 |
| Mayores de 65 años | $6,000 por persona ($12,000 si ambos cónyuges califican) | $75,000 | $150,000 |
| Intereses de préstamo de auto | $10,000 | $100,000 | $200,000 |
(Fuente: IRS, OBBBA, deducciones vigentes 2025-2028).
Los tres requisitos que descalifican
Antes de hacer cuentas, revise estos tres puntos. Si falla uno, la deducción no aplica.
1. Número de Seguro Social válido
Para las deducciones de propinas, horas extra y mayores de 65 se exige SSN válido. Los titulares de ITIN no califican. Es directo y no tiene vuelta. Se lo decimos claro porque preferimos que lo sepa hoy y no cuando llegue una carta del IRS.
2. Si es casado, debe declarar en conjunto
Casado que declara por separado no puede tomar estas deducciones. Si usted y su cónyuge están declarando separados por costumbre o por conveniencia, vale la pena que revisemos los dos escenarios antes de presentar.
3. El límite de ingreso
El beneficio se reduce a partir de $150,000 si es soltero y $300,000 en declaración conjunta, para propinas y horas extra. Para la deducción de mayores de 65, el umbral es mucho más bajo: $75,000 y $150,000. Para intereses de auto, $100,000 y $200,000.
Quién es un trabajador de propinas calificado
No basta con recibir propinas. La propina tiene que ser voluntaria, en una ocupación que el IRS reconoce como ocupación que recibe propinas de manera habitual. El IRS publica esa lista en IRS.gov/TippedOccupations. Meseros, bartenders, barberos, estilistas, manicuristas, valets, repartidores y personal de hotel suelen estar ahí.
Lo que no es propina calificada: un cargo de servicio automático del 18% que el restaurante agrega a la cuenta. Ese cargo es salario, no propina, aunque termine en su bolsillo.
Cómo se reportan: las casillas exactas
Aquí es donde muchos preparadores se equivocan. La ocupación que recibe propinas tiene un código y ese código va en un lugar distinto según el formulario que usted reciba:
| Formulario que usted recibe | Dónde va el código de ocupación de propinas |
|---|---|
| W-2 (empleado) | Casilla 14b |
| 1099-MISC | Casilla 13b |
| 1099-NEC (contratista) | Casilla 1c |
| 1099-K (plataformas y apps) | Casilla 1d |
Si su empleador no llenó esa casilla, la deducción se puede trabar. Revise su W-2 en enero, no en abril. Si la casilla 14b viene vacía y usted trabaja por propinas, pida la corrección de inmediato. Un W-2 corregido en enero es un trámite; en abril es un retraso de semanas.
Horas extra: solo la parte extra
Este punto genera confusión constante. La deducción de horas extra no cubre todo lo que usted ganó trabajando de más. Cubre la porción adicional que la ley federal de horas y salarios obliga a pagar por encima de su tarifa regular: la mitad extra del “tiempo y medio”.
Dicho simple: si su tarifa es $20 la hora y le pagan $30 por hora extra, la parte que entra en esta deducción es esa diferencia, no los $30. El tope anual es $12,500, o $25,000 en declaración conjunta cuando los dos cónyuges tienen horas extra calificadas.
Las otras dos deducciones nuevas
Mayores de 65 años: $6,000
Cada persona de 65 años o más puede deducir $6,000 adicionales. Si los dos cónyuges califican, son $12,000. Se empieza a eliminar desde $75,000 de ingreso ($150,000 conjunta). Requiere SSN válido y, si es casado, declaración conjunta.
Esta deducción no reemplaza la adicional por edad de $1,650 / $2,050 que ya existía. Son dos cosas distintas y se pueden tomar las dos.
Intereses de préstamo de auto: hasta $10,000
Es la más restringida de las cuatro y la que más veces tenemos que negar en la oficina. Las condiciones:
- El vehículo debe haberse comprado después de 2024. Un carro comprado en 2023 no cuenta.
- Debe ser de uso personal.
- Hay que poner el VIN del vehículo en la declaración.
- El tope es $10,000 de intereses, y se elimina desde $100,000 ($200,000 conjunta).
Busque su contrato de compra y anote el VIN ahora. Sin ese número no se puede reclamar.
Un ejemplo con números reales
María es mesera en Clarksville, soltera, y en 2026 recibió $14,000 en propinas reportadas en la casilla 14b de su W-2. Tiene SSN. Su ingreso total está muy por debajo de $150,000.
María deduce los $14,000 completos en el Schedule 1-A, porque está por debajo del tope de $25,000. Además toma su deducción estándar de $16,100 (Fuente: IRS, Rev. Proc. 2025-32). Las dos cosas al mismo tiempo. Lo que no cambia: sus propinas siguen pagando Seguro Social y Medicare, y siguen contando para su historial de beneficios futuros.
Preguntas frecuentes
¿Entonces las propinas ya no pagan impuestos?
No es correcto decir eso. Las propinas siguen siendo ingreso gravable y siguen pagando impuestos de nómina. Lo que existe es una deducción de hasta $25,000 al calcular el impuesto federal sobre la renta, para quien califica. La diferencia importa cuando llega la declaración.
Tengo ITIN y trabajo por propinas. ¿Puedo tomar la deducción?
No. Las deducciones de propinas, horas extra y mayores de 65 exigen SSN válido. Con ITIN usted sigue obligado a reportar sus propinas como ingreso, pero no puede tomar estas deducciones. Sí hay otros beneficios disponibles con ITIN, y los revisamos con usted.
Mi empleador no llenó la casilla 14b de mi W-2. ¿Qué hago?
Pídale un W-2 corregido (W-2c). Es su derecho como empleado y es responsabilidad del patrón reportarlo bien. Si el negocio necesita ayuda para configurar su nómina y reportar los códigos de ocupación correctamente, ese es un servicio que también ofrecemos.
¿Tengo que detallar deducciones para reclamar esto?
No. Las cuatro son deducciones above-the-line. Se reportan en el Schedule 1-A y se restan aunque usted tome la deducción estándar completa.
Que no le vendan un cuento
Si alguien le promete que sus propinas “salen libres de impuestos” o que puede reclamar esta deducción con ITIN, busque otro preparador. En Jimenez Consulting Tax Services le decimos qué califica, qué no, y por qué. Traiga su W-2 y su último talón de pago y lo revisamos juntos.
Llame al (931) 802-8620. 2225 Lowes Dr W Ste B, Clarksville, TN 37040. Se habla español.